财税问答平台一周热点

　　常州仁和会计培训学校小编为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧!

　　一、软件企业即征即退的增值税的会计处理

　　问：软件企业即征即退的增值税计入哪个会计科目?退回的这部分税款是否需要缴纳企业所得税?

　　提问者昵称：lian***

　　回答者：李老师

　　答：

　　软件企业即征即退的增值税是一项与日常经营活动相关的政府补助，应计入“其他收益”。

　　《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

　　根据以上规定，退回的这部分税款符合以上条件的情形下可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

　　二、生产车间对固定资产的非资本化后续支出

　　问：生产车间对固定资产的非资本化后续支出，例如修理费，计入制造费用还是管理费用?

　　提问者昵称：13832291***

　　回答者：吴老师

　　答：

　　非资本化的后续支出计入当期损益，即：管理费用。为什么不是制造费用呢?计入制造费用后续是不是就计入了产品成本，是不是就实现了另一种资本化?!

　　三、垫付资金的会计处理

　　问：公司没有现金收入,支出都是股东垫付的，怎么做会计分录?

　　提问者：faxia***

　　回答者：王老师

　　答：

　　视同从股东借款，借方计入管理费用等科目，贷方计入“其他应付款-股东”科目。

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